Форма 6 ндфл за 1 квартал 2017 года образец заполнения с комментариями

Кб Excel (xls)(тут прямая. За 2016 год 6-НДФЛ сдайте не позднее 3 апреля 2017 года (1 апреля. Квартал при реорганизации (ликвидации) организации.

Расчет составляется нарастанием с начала года по данным бухгалтерского и налогового учета.

На титульном листе укажите код периода представления – «21» и год «2017», что означает 1 квартал 2017 года. Далее на примере рассмотрим, как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал. За январь-март 2017 года десяти работникам ООО «Астра» начислено доходов на сумму 1 600 000 руб. В том числе: зарплата в январе – 500 000 руб.

Оплата больничного работнику – 15 000 руб. Налоговых вычетов предоставлено на сумму 75 000 руб. Ко всем доходам применялась ставка НДФЛ 13%. Начисленный налог в 1 квартале 2017 – 198 250 руб. День выплаты зарплаты в ООО «Астра» - 3 число месяца, следующего за расчетным, больничный выплачен вместе с зарплатой за февраль. Построчно разберем, как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2017.

Начисленный доход за январь-март 1 600 000 руб. При заполнении этой строки не указываются доходы, которые полностью необлагаемы НДФЛ (например, пособие по беременности и родам или подарки в пределах 4000 руб. Если же под НДФЛ не попадает лишь часть дохода, то доход отражается в полной сумме, а необлагаемая часть указывается в качестве вычета по строке 030 (письмо ФНС от 01. НДФЛ за 1 квартал, пример которого мы рассматриваем, полностью необлагаемых доходов не содержит.

Налоговые вычеты января-марта 75 000 руб. Рассчитываем НДФЛ: строка 020 – строка 030 * 13% = 198250 руб. Число получивших доход физлиц – 10 человек. При отражении удержанного налога нужно учитывать, что в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал строка 070 может не включать сумму налога, исчисленную за март, если мартовская зарплата выплачивается работникам в апреле, то есть в следующем квартале. Этим объясняется возникающее зачастую неравенство строк 040 и 070, ведь НДФЛ исчисляется вместе с зарплатой, а удерживается при ее выплате.

В нашем примере укажем удержанный НДФЛ января и февраля ((500 000 + 535 000 + 15 000) – (25 000 + 25 000)) х 13% = 130 000 руб. Здесь отражается налог исключительно с, или с материальной выгоды, который не был удержан в связи с отсутствием денежного дохода у физлица в отчетном периоде. Многие, при заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал 2017, ошибочно указывают разницу между строками 040 и 070, но этого делать нельзя (письмо ФНС от 16. Лишних удержаний налога у физлиц не было, ставим «0». Дата фактического получения зарплаты – последний день расчетного месяца, а для больничного и отпускных – день их выплаты работнику.

Как заполняется 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 в нашем примере: 31. Февральский больничный, а вот зарплату марта здесь не показываем – она будет отражена датой 31. Но уже в строке 100 полугодового 6-НДФЛ. День, когда удержан налог, это день выплаты дохода: 03. Поэтому она отразится только в 6-НДФЛ за полугодие. Срок перечисления НДФЛ различен: для зарплаты – день, следующий после ее выплаты, а для отпускных и больничных – последний день месяца, в котором этот доход выплатили. Срок не может совпадать с нерабочими днями, и переносится на ближайший будний день.

Доходы в строке отражаем, не уменьшая их на налоговые вычеты. Сумма удержанного налога указывается независимо от факта перечисления НДФЛ в бюджет, таков порядок заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года. При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag. Ru обязательна, при условии соблюдения.

6-НДФЛ за 1-й квартал 2017 года - бланк и образец

Стоит признать, что во многих небольших компания кадровик и бухгалтер – это один человек, которые «отвечает за все». И ему приходится постоянно отлеживать все изменения трудового и налогового законодательства. Чтобы помочь, мы решили подготовить статью о заполнении одного из самых запутанных отчетов налоговых отчетов – 6-НДФЛ.

Кто должен отчитаться за первый отчетный период

В нем показывают сведения о доходах работников и начисленных на них НДФЛ. Когда работодателю нужно сдать в ИФНС расчет по форме 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года? Как показать в полугодовой отчетности заработную плату за март, выплаченную в апреле?

Из каких разделов состоит расчет 6-НДФЛ

Что делать с заработной платой за июнь, выплаченной в июле? Какие даты указывать в разделе 2 по отпускным? Приведем пример построчного заполнения расчета 6-НДФЛ за 2 квартал и ответим на самые распространенные вопросы. Налоговые агенты по НДФЛ – это организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, обособленные подразделения иностранных компаний, которые выплачивают доходы гражданам. Обязанность налоговых агентов – рассчитывать, удерживать и перечислять НДФЛ с выплаченных доходов в бюджет.

Сдать в ИФНС расчет по форме 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года обязаны все налоговые агенты по подоходному налогу (п. То есть, сдать отчетность должны, в частности, компании и ИП, выплачивающие доходы по трудовым договорам и заказчики, выплачивающие доходы исполнителям на основании гражданско-правовых договоров (например, подряда или оказания услуг). Если в период с 1 января по 30 июня 2017 организация или ИП не начисляли и не выплачивали физическим лицам никаких доходов, не удерживали и не перечисляли НДФЛ в бюджет, то сдавать расчет 6-НДФЛ за полугодие не нужно.

Объясняется это тем, что в подобной ситуации организация или ИП не считается налоговым агентом. Однако заметим, что организация (или предприниматель) вправе представить в ИФНС нулевой расчет. Нулевка», по сути, просто подтверждает, что нет никаких сведений, подлежащих включению в отчетность. Однако нужно быть внимательным: если в первом полугодии была хотя бы одна выплаты (например, подрядчику), то налоговый агент обязан сдавать квартальные расчеты 6-НДФЛ весь 2017 год. В расчет по форме 6-НДФЛ за первое полугодие 2017 года нужно перенести все доходы, по отношению к которым организация или ИП признается налоговым агентом.

Такими доходами является, например, заработная плата, все виды премий, выплаты по гражданско-правовым договорам, пособия, отпускные, дивиденды. Необлагаемые доходы по статье 217 Налогового кодекса РФ в расчете показывать не нужно.

При этом учтите особенность по доходам, которые не облагаются НДФЛ в пределах установленных нормативов (письмо ФНС России от 01. В статье 217 Налогового кодекса РФ перечислены доходы, облагаемые НДФЛ только частично (то есть, в не в полных размерах). Это, к примеру подарки и материальная помощь. В расчете 6-НДФЛ за первое полугодие 2017 года подобные выплаты нужно отражать как в справках 2-НДФЛ: на доходы относить всю выплаченную сумму, а необлагаемую часть – показывать как налоговые вычеты.

Онлайн журнал для бухгалтера

НДФЛ нужно сдавать в ИФНС не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом (ст. В нашем случае отчетный период – это полугодие (январь – июнь). Последний день июля – это 31 число (понедельник). Следовательно, не позднее этой даты и нужно сдать в налоговую инспекцию отчет 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года. Утверждена ли новая форма расчета 6-НДФЛ с 2017 года? Какой бланк скачивать для заполнения «бумажного» расчета за первое полугодие 2017 года? Изменился ли формат, необходимый для сдачи расчета в электронном виде?

Подобного рода вопросы всегда возникают перед сдачей очередной налоговой отчетности. Для отчетности за первое полугодие 2017 года заполняйте форму 6-НДФЛ, утвержденную Приказом ФНС России от 14. Этот бланк нужно было применять и прежде. Вы можете, который применяется для сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года. Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц». При заполнении 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 год в верхней части титульного листа нужно отметить ИНН, КПП и сокращенное название организации (если сокращенного нет – полное).

Если же требуется сдать расчет в отношении физлиц, получивших выплаты от обособленного подразделения, то проставьте КПП «обособки».

Сроки сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года

Индивидуальным предпринимателям, адвокатам и нотариусам нужно отметить только свой ИНН. По строке «Период представления (код)» укажите 31 – это означает, что вы сдаете 6-НДФЛ именно за первое полугодие 2017 года. В графе «Налоговый период (год)» отметьте год, за который подается полугодовой расчет, а именно – 2017. Укажите код подразделения ИФНС, в которую направляется годовая отчетность и код по строке «По месту нахождения (учета)». Этот код покажет, почему вы сдаете 6-НДФЛ именно сюда. По месту ведения деятельности предпринимателя на ЕНВД или патентной системе налогообложения. В разделе 1 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года «Обобщенные показатели» нужно свести данные об общей сумме начисленных доходов с 1 января по 30 июня 2017 года, налоговых вычетов и общую сумму начисленного и удержанного НДФЛ.

Первый раздел 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом: за I квартал, полугодие, девять месяцев и 2017 год (письмо ФНС России от 18. В состав обобщенных показателей включайте доходы (вычеты, суммы налога) по операциям, совершенным в течение отчетного периода – полугодия. То есть, в разделе 1 должны быть отражены показатели за период с 1 января по 30 июня включительно.